Как платить самозанятому в 2026: подробная инструкция для бизнеса

Если раньше было достаточно грамотно составить договор и отправлять разные суммы в разные «незарплатные» дни, то сейчас всё строже. Усилили контроль, выявляют тех, кто нарушает Трудовой кодекс (ТК), к примеру, оформляет сотрудников как самозанятых.

Ниже — подробный разбор, как платить самозанятому в 2026 году: рассмотрим потенциальные риски и меры предосторожности, а также плюсы и минусы каждого способа оплаты. 

В этой статье:

• Сотрудничество с самозанятым в 2026 году: новые риски и штрафы
• Как сотрудничать безопасно
• Перевод самозанятому: что важно проверить до и после оплаты
• В каком случае бизнесу нельзя сотрудничать с самозанятым
• Какие есть способы платить самозанятому
• Можно ли платить самозанятому наличными
• Главное — в 8 тезисах

Сотрудничество с самозанятым в 2026 году: новые риски и штрафы

И сразу к главному: государство строго проверяет как заказчиков, так и самозанятых. С 1 марта 2025 года действуют межведомственные комиссии, которые противодействуют формированию просроченной зарплаты, они же выявляют и устраняют причины этого (Постановление Правительства от 03.05.2024 № 571). Другими словами, помогают выявлять ИП и юрлиц, нарушающих ТК. 

Информацию комиссии получают из разных источников: налоговая, трудовая инспекция, Социальный фонд, прокуратура и другие. А при выявлении проблем передают сигналы в Роструд и другие контролирующие органы.

В первую очередь под прицел попадают те, кто занижает зарплату сотрудникам и те, кто подменяет трудовые отношения гражданско-правовыми, например, «прикрывают» работу в штате сотрудничеством в формате самозанятости. В случае подозрений бизнес вызывают на комиссию, которая состоит из представителей различных ведомств: от работников трудовой инспекции и местных профсоюзов до сотрудников налоговой службы и прокуратуры.

Почему могут проверить

Найти потенциальных нарушителей ТК помогают индикаторы риска. Все они перечислены в Приказе Минтруда № 838н. Восьмой пункт посвящён именно работе с самозанятыми. Индикатор срабатывает, если организация или ИП взаимодействуют более чем с 35 самозанятыми, и для каждого одновременно выполняются условия:

• > 3 месяцев подряд длится работа с самозанятым
• > 35 000 ₽ ежемесячный доход исполнителя от заказчика
• > 75% доля дохода исполнителя от одного заказчика

Если бизнес подходит под эти условия, это повод для проверки. Инспекция вправе приходить в офис, искать признаки подмены трудовых отношений. Как это выявляют: 

• В договоре ГПХ есть признаки трудовых отношений. К примеру, прописано, что самозанятый обязан работать с 9 до 18 или оговорено право на отпуск
• Количество самозанятых, с которыми сотрудничает бизнес, превышает число штатных сотрудников
• ИП или юрлицо в среднем сотрудничает с одним самозанятым дольше 3 месяцев
• Бизнес заключил договор с подрядчиком, который недавно перешёл на НПД
• ИП или юрлицо перезаключает договор с одним и тем же исполнителем после непродолжительных перерывов
• Самозанятый использует вещи компании, например, ноутбук
• ИП или компания отправляет оплату самозанятому в зарплатные дни, допустим, 1 и 15 числа 

Результаты проверки могут стать поводом для приглашения на комиссию по нелегальной занятости и просроченной зарплате.

Что будет, если выявят нарушения

Если комиссия найдет нарушения, последствия будут зависеть от их тяжести.

1. Административная ответственность за подмену трудового договора гражданско-правовым, а также уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора — ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП РФ.

2. Санкции за налоги. 

📌 Если не был удержан НДФЛ (ст. 123 НК РФ):

• Штраф — 20% от неуплаченной суммы налога
• Взыскание всей суммы недоимки
• Пени за каждый день просрочки: 1/300 ставки ЦБ в первые 30 дней или 1/150 ставки ЦБ за каждый день просрочки — с 31 дня

📌Если не уплачены взносы и НДФЛ в крупном и особо крупном размере (ч. 1, 2 ст. 199 УК):

• Штраф главбуху или директору — от 100 000 до 300 000 ₽ 

3. Уголовная ответственность 

Наступает за неуплату налогов и взносов в особо крупном размере в соответствии с ч. 1, 2 ст. 199 УК РФ. Возможны:

• Принудительные работы
• Лишенее права занимать должности

Как сотрудничать безопасно

Чтобы продолжить работать с самозанятыми, можно использовать один из трёх способов. 

1. Не давать повода для проверки. Не концентрировать на одном исполнителе большую часть задач и выплат, не строить работу на одной группе постоянных самозанятых по «зарплатной» модели, контролировать, чтобы не срабатывали индикаторы риска по 35 самозанятым, сумме и доле дохода
2. Приготовиться отстаивать законность своих действий. Допустим, если сотрудничаешь с 15 самозанятыми, важно быть готовым в любой момент прийти на комиссию и предоставить доказательства: чеки, акты, переписки, а также любые другие документы, которые говорят о легальности сотрудничества
3. Подключить специализированный сервис массовых выплат самозанятым, например, от Бланка. В нём также можно вести электронный документооборот и автоматически формировать чеки

Пока всё спокойно: заключать долгосрочные договоры с самозанятыми — можно. 

Налоговая в первую очередь смотрит на то, как часто самозанятый оказывает услуги или проводит работы. Например, если вызываешь сантехника в офис по необходимости или просишь проверить тексты у корректора время от времени — проблем быть не должно. В таком случае договор с самозанятым можно заключить хоть на несколько лет. Главное — быть готовым предоставить комиссии все бухгалтерские документы, подтверждающие, что ты не прикрываешь работу в штате договором ГПХ и переводишь исполнителю разные суммы с разной периодичностью. 

С плательщиками НПД по-прежнему можно заключить договор подряда, возмездного оказания услуг, перевозки и аренды. При этом сами исполнители обязаны размещать договор оферты с СЗ, если продают товары в интернете, равно как и другие предприниматели на любом налоговом режиме (Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 № 2463, п. 17).

Перевод самозанятому: что важно проверить до и после оплаты

Всё как прежде: главное — убедиться в наличии статуса самозанятого, получить чек и проверить его на аннуляцию. 

Что будет, если не проверить статус самозанятого

Коротко: если выяснится, что у исполнителя нет самозанятости или он её закрыл до того, как бизнес перевёл оплату — последнему придётся выплатить НДФЛ, а если отношения переквалифицируют в трудовые или ГПХ — ещё и страховые, штрафы и пени. Потому как в этом случае бизнес выступает налоговым агентом исполнителя (НК РФ Статья 226)

Что придётся уплатить бизнесу:

• НДФЛ 13% (с учётом прогрессивной шкалы)
• Страховые до 30%
• Штраф: 40% от суммы — за умышленную неуплату налога, 20%  — за неумышленную (ст. 122 НК РФ)
• Пени: 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки — в первые 30 дней или 1/150 ставки ЦБ за каждый день просрочки — с 31 дня

Почему так: по закону самозанятый сам оплачивает свой основной налог НПД: 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Причём первое время действует льгота: исполнитель получает налоговый вычет (10 000 ₽) и платит 3% физлицам и 4% юрлицам до тех пор, пока не израсходует его. 

Но когда у внештатного специалиста нет статуса плательщика НПД, он автоматически становится обычным физлицом и налог за него приходится платить бизнесу. 

Вот как это выглядит со стороны ФНС: ИП или юрлицо перевёл деньги человеку → никто не уплатил с них налог → в списках самозанятых исполнитель не значится → выходит, бизнес обязан оплатить НДФЛ за перевод физлицу. 

📎  Можно договориться с самозанятым, что будешь оплачивать налог за него. Например, заказал копирайтеру статью за 10 000 ₽, переведи не оговоренную сумму, а 10 600 ₽ с учётом 6% налога. Об этом можно договориться в переписке и при переводе добавлять налог НПД 6% сверху основной суммы. Или налог на профессиональный доход 4%, если у самозанятого ещё действует налоговый вычет 10 000 ₽. Точную ставку можно узнать только у самого исполнителя.

Даже если договорились компенсировать налог и платить «сверху», самозанятый всё равно обязан сформировать чек и заплатить НПД — без чека это выглядит как обычный перевод физлицу.

Что будет, если самозанятый не выдаст чек

Коротко: если налоговая придёт с вопросами или дело дойдёт до суда, бизнесу будет крайне сложно (почти невозможно) доказать, что он перевёл деньги плательщику НПД, а не обычному физлицу. И снова придётся платить за него НДФЛ и страховые, разбираться со штрафами и пени.

Почему так: нет чека — нет подтверждения, что исполнитель оказал услугу или провёл работы. Выходит, перед ФНС он чист, платить налоги не нужно. 

Некоторые самозанятые просто забывают отправлять чеки, а некоторые — делают это намеренно.

Правда, скажем честно: гарантии, что ФНС встанет на твою сторону, нет. На практике с самозанятых почти не спрашивают. Но вам всё равно нужно иметь доказательства — без них выиграть спор точно не удастся.  

Ещё важно заранее прописать в договоре штраф, который самозанятый выплатит не ФНС, а конкретно тебе, если не предоставит чек. 

Что будет, если не проверить чек на аннуляцию 

Коротко: опять-таки, придётся выплачивать НДФЛ, страховые, а ещё пени и штрафы за неправильную оплату самозанятому.

Почему так: самозанятый вправе в любой момент аннулировать чек. Даже постфактум, спустя несколько месяцев после оплаты. Это не то чтобы частая практика, но некоторые фрилансеры таким образом уклоняются от уплаты налогов.

Поэтому ИП и юрлицам имеет смысл проверять чек самозанятого на аннуляцию даже после того, как исполнитель получил оплату. Для этого нужно отсканировать QR-код на чеке. 

В каком случае бизнесу нельзя сотрудничать с самозанятым

Жёсткое ограничение: самозанятый не вправе применять НПД к доходам от бывшего работодателя, если с даты увольнения прошло меньше двух лет (п. 8 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 № 422). В таком случае нужно подождать, пока пройдут два календарных года.  

📎 Если самозанятый превысит годовой лимит по доходам, он теряет право на режим НПД и обязан перейти на другой налоговый режим — это его зона ответственности. Для заказчика последствия зависят от даты платежа: если заплатил, когда статус НПД уже утрачён, становишься налоговым агентом обычного физлица и обязан начислить НДФЛ и, возможно, страховые взносы. 

Для справки: лимит самозанятого в 2025 — 2,4 млн ₽ в год (№ 422-ФЗ, ст. 4, п. 8).

Какие есть способы платить самозанятому

Итак, переходим к способам оплаты — разберём плюсы и минусы перевода на карту самозанятого. 

Способ оплаты 1. Перевод на карту

Плюсы:

• Оплата поступает сразу. Обычно перевод самозанятому приходит мгновенно
• Нужно минимум действий. Не надо заполнять платёжное поручение

Минусы:

• Есть комиссия. Обычно 1% или выше, размер зависит от банка. Это и есть так называемые «скрытые комиссии банка», поэтому важно уточнять условия и лимиты на бесплатные переводы
• Вероятность проверки выше. Банки внимательнее отслеживают переводы на карты физическим лицам, чем выплаты на расчётный счёт. На время проверки банк может ограничить проведение некоторых операций или временно ограничить счёт по 115-ФЗ. Тогда придётся доказывать, что ты сотрудничаешь с исполнителем на законных условиях: предоставить договор, чек, закрывающие акты и любые другие документы, которые запросит банк

Способ 2. Перевод по СБП 

Плюсы и минусы те же, что и при переводе на карту самозанятого. Правда, комиссия ниже: как правило, в районе 0,8% от суммы перевода. 

Способ 3. Перевод по QR-коду

По QR можно оплачивать любые услуги. 

Плюсы:

• Оплата поступает сразу. Деньги приходят моментально
• Нужно минимум действий. Не нужно вводить номер карты или заполнять поля с реквизитами — достаточно отсканировать QR

Минусы:

• Есть комиссия. Но её оплачивает получатель, то есть самозанятый
• Вероятность проверки выше. Тут всё как с переводами на карту
• Есть риск отправить не ту сумму по ошибке. Если код динамический — важно перепроверить стоимость услуг или работ. А если статический — нужно ввести её самостоятельно
• Популярен не во всех сферах. Обычно его используют, когда речь идёт о продаже продукции. Например, если купили торты собственного производства у самозанятого и перевели деньги, отсканировав QR на сайте. Но условный дизайнер скорее всего не отправит QR-код на оплату

Способ 4. Оплата на личный или расчётный счёт 

Плюсы. Вероятность проверки ниже. Вариант оплаты на личный или расчётный счёт СЗ надёжнее, чем предыдущие: банк сразу видит обоснование платежа, риск попасть под проверку ниже

Минусы:

• Необходимость заполнять платёжку. Нужно знать ФИО, ИНН, банковские реквизиты, а также правильно указать коды в нужных полях
• Переводы идут медленнее. Сроки перечисления оплаты зависят от банка. Если отправить перевод в начале рабочего дня, то исполнитель, скорее всего, получит его в этот же день. Но иногда деньги идут до 3 дней, например, из-за выходных
• Риск допустить опечатку. И, увы, эту проблему с банком придётся решать бизнесу, а не исполнителю

Способ 5. Массовые выплаты через API Бланка

API (англ. Application Programming Interface) — набор правил, позволяющий двум программам обмениваться данными и командами.

API-выплаты для бизнеса — самый безопасный способ из всех. Их также называют массовыми выплатами через банк. 

Чтобы настроить автоматическую отправку платежей в Бланке, понадобится провести интеграцию через API вашего ПО с банковским.  

Есть два варианта: базовый подключается автоматически при открытии счёта в Бланке на любой подписке, а полный — через менеджера. Оба позволяют проводить даже массовые выплаты самозанятым и вести ЭДО. Но в полный вариант дополнительно входит приложение SOL: оно позволяет формировать чеки и проверять их на аннуляцию, автоматически оплачивать НПД, а также оформлять самозанятость исполнителю. Подробнее — ниже. 

Плюсы: 

• Всё автоматизировано. Не нужно вести бухгалтерию, составлять договоры и отправлять переводы самозанятым вручную — есть электронный документооборот (ЭДО) и автоматические выплаты
• Вероятность проверки ниже. Подходит, чтобы провести безопасный платёж самозанятому, в том числе массовые выплаты. Риски попасть под банковскую проверку по 115-ФЗ и блокировку счёта ФНС — самые низкие по сравнению с другими способами
• Есть автопроверка ИНН. Не придётся проверять статус самозанятого на сайте ФНС или запрашивать справку о постановке на учёт перед каждой выплатой. Вероятность того, что ФНС обяжет вас выплачивать НДФЛ, страховые, штрафы и пени из-за того, что фрилансер потерял статус самозанятого, — минимален
• Чек формируется автоматически. Проверка на аннуляцию тоже автоматическая: запрашивать чек у самозанятого и отслеживать, не аннулирован ли он, больше не придётся
• Можно проводить любые выплаты. Массовые и единоразовые, на любую сумму. В том числе нерезидентам — самозанятым, которые большую часть года проводят за границей и не обязаны уплачивать налоги в России
• Уверенность в комиссии. Никаких скрытых комиссий банка — платишь только указанный процент
• Можно оформить самозанятость исполнителю. Если у него ещё нет статуса самозанятого — это можно сделать с помощью нашего сервиса
• Исполнитель избавлен от бумажной волокиты. Все чеки, документы и уведомления от налоговой хранятся в специальном приложении 

Минусы. Есть комиссия. Выплаты самозанятым через API, как и все перечисленные способы оплаты, подразумевают комиссию. В этом случае комиссия составит 1% + 15 ₽ с каждого платежа. 

Как заполнить платёжное поручение самозанятому 

После того, как пропишешь ФИО, банковские реквизиты и сумму в платёжке, укажи:  

• «Вид оплаты»: код 01
• «Назначение платежа»: код 1
• «Очерёдность платежа»: код 5
• «Назначение платежа»: номер договора и/или акта, а также название услуги или работы. Например, «Оплата по договору оказания услуг № 10 от 17.02.2025 за услуги по SEO-оптимизации сайта

Важно: в назначении платежа самозанятому не прописывай «зарплата» и другие «триггерные» слова для налоговой, иначе она может прийти с проверкой.

Если переводишь деньги обычному самозанятому, они поступят на его личный счёт или, проще говоря, его банковскую карту. А если самозанятому со статусом ИП — на расчётный счёт.

📎 Попроси у самозанятого фото или скан ИНН и выписки с банковскими реквизитами. Тогда, как минимум, исполнитель не допустит опечаток, а тебе останется внимательно переписать данные в платёжку.

Можно ли платить самозанятому наличными

Можно, закон этого не запрещает (ст. 7 и 14 ФЗ от 27.11.2018 № 422). 

Понадобится предварительно заключить договор с самозанятым и получить чек, чтобы в случае разногласий ты мог подтвердить законность сделки.

Главное — в 8 тезисах

• Действуют межведомственные комиссии, которые проверяют бизнес на нарушение ТК, в том числе оформление штатных сотрудников как самозанятых
• Инспекции выявляют потенциальных нарушителей ТК с помощью индикаторов риска
• Бизнес может платить самозанятым на карту, по QR-коду, по реквизитам на личный или расчётный счёт или через специальные сервисы, например, API Бланка. Также самозанятый может получать оплату наличными
• Если подключить сервис выплат самозанятым, например от Бланка, то запрашивать чеки, проверять статус исполнителя и вести отчётность не понадобится. Сервис автоматизирует бухгалтерию и отправку переводов
• Перед отправкой каждого перевода важно проверять статус самозанятого. Также надо получить от него чек из приложения «Мой налог» или SOL от Бланка и проверить на аннуляцию
• При переводе денег на личный или расчётный счёт важно правильно прописать назначение платежа в поручении: нельзя использовать слова, которые могут вызвать подозрения у ФНС, например, «зарплата» и «премия»
• Бизнес, который не соблюдает меры предосторожности или нарушает ТК, рискует понести штрафы и пени, также его могут обязать оплатить НДФЛ и страховые за самозанятого. В редких случаях — уголовная ответственность