УСН в 2026 году: налоги, взносы и расчёты с сотрудниками

В этой статье:

• Что такое УСН
• Что изменилось на УСН в 2026 году
• Как рассчитать налог на УСН
• Кому и в каком размере нужно платить НДС при УСН
• Сколько страховых взносов ИП платит за себя
• Как считать налоги и взносы за сотрудников в 2026 году
• Когда платить налоги и взносы — календарь на 2026 год
• Как в Бланке вести учёт налогов и взносов с помощью Эльбы

Что такое УСН

Упрощённая система налогообложения — один из самых популярных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Он появился, чтобы сократить отчётность, упростить расчёты и позволить платить единый налог.

Если ты только открываешь ИП или ООО, выбрать УСН можно при регистрации — достаточно поставить галочку в заявлении. Режим начнёт действовать сразу с момента постановки на учёт.

Если ты уже работаешь на другой системе налогообложения, подать уведомление о переходе на УСН можно до 31 декабря текущего года через личный кабинет налогоплательщика.

На УСН предприниматель сам выбирает, что считать налоговой базой. Есть два варианта:

• УСН «Доходы» под 6% — платишь со всего дохода, не учитывая расходы
• УСН «Доходы минус расходы» под 15% — платишь с чистой прибыли, после вычета подтверждённых расходов

В некоторых регионах можно платить ещё меньше. Законы субъектов РФ позволяют снизить ставку УСН: до 1% для режима «Доходы» и до 5% для «Доходы минус расходы». Например, такие льготы действуют в ряде регионов Дальнего Востока. Узнать о ставке в своём регионе можно на сайте налоговой.

Но налог — не единственный платёж на УСН. Предприниматели ещё платят:

• Страховые взносы за себя, если работают как ИП
• Налоги и взносы за сотрудников, если такие есть
• НДС, если превысят лимиты по доходу 

Чтобы понять, подходит ли тебе УСН, полезно сравнить её с другими режимами.

УСН хорошо подходит, если бизнес не слишком крупный. Например: 

👩 Анне — дизайнеру. Она работает одна, из расходов — только оплата профессиональных сервисов. Поэтому ей выгодно перейти на УСН «Доходы» или даже на НПД — специальный налоговый режим для самозанятых, о котором мы рассказывали в другой статье.

👨 Сергею, который открыл кофейню, выгоднее перейти на УСН «Доходы минус Расходы» из-за трат на аренду, закупки и зарплаты.

Однако на УСН не могут работать: 

• Банки, страховые компании, инвестиционные фонды
• Нотариусы, адвокаты
• Иностранные организации и представительства
• Участники соглашений о разделе продукции
• Ломбарды
• Организаторы азартных игр
• Производители подакцизных товаров
• Бизнес по добыче полезных ископаемых
• Производители и торговцы ювелирки

Штат сотрудников не должен превышать 130 человек, а доля других компаний в организации — не выше 25%, размер участия физлиц или государства значения не имеет.

Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 200 млн ₽. Эта сумма индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2026 году: 200 млн × 1,09 = 218 млн ₽.

Полный список ограничений — в статье 346.12 НК РФ. Если сомневаешься, можно проверить код ОКВЭД и ограничения на сайте ФНС.

Что изменилось на УСН в 2026 году

Лимиты по доходам стали выше

Теперь бизнес может оставаться на УСН при выручке до 490,5 млн ₽ в год (450 млн × коэффициент‑дефлятор 1,09).

Это хорошая новость для тех, кто не хочет усложнять налоговый учёт. Но если превысить этот лимит, придётся переходить на общую систему с начала месяца, в котором произошло нарушение.

Снизили порог для работы с НДС

Раньше предприниматели на УСН не сталкивались с НДС при доходе до 60 млн ₽. Но после налоговой реформы платить НДС не нужно, если выручка за прошлый год не превысила 20 млн ₽.

Это освобождение действует автоматически. Но если доход превысил лимит, нужно платить НДС по ставке:

• 5% (или 7%, если доход перевалит за 272,5 млн ₽). Это проще в учёте, но нет права на вычеты. То есть, если закупить товар с НДС 22%, не получится уменьшить налог на эту сумму
• 22% (или 10% для льготных категорий). В этом случае есть право на вычеты. Такой вариант подходит тем, кто закупается у крупных поставщиков, которые тоже работают с НДС

❗Лимит для работы без НДС постепенно продолжат снижать до 15 млн и 10 млн ₽.

Выросли страховые взносы

Фиксированная часть взносов за себя в 2026 году выросла до 57 390 ₽ в год. Если доход превышает 300 000 ₽, появляется доплата — 1% с суммы сверх этого порога. Причём есть верхний предел допвзноса — 321 818 ₽ за 2026 год.

Взносы за сотрудников тоже растут. Хоть формулы для расчёта взносов остались прежними, МРОТ увеличивается, зарплаты постепенно повышаются, а лимиты по фондам индексируются. Это значит, что итоговая нагрузка для работодателей становится выше.

Установили ограничения для регионов

Раньше регионы могли свободно назначать пониженные ставки для упрощенцев. Теперь местные власти смогут снижать ставки только для видов деятельности из единого перечня, который утверждён федерально. Этот распоряжение № 4176‑р. Пока что в нём все коды ОКВЭД, разрешённые на УСН.

Расширили перечень расходов

Определять расходы на УСН 15% стало проще. Раньше действовал жёсткий закрытый список: учитывать в расходах только те затраты, которые прямо перечислены в статье 346.16 НК РФ. А теперь в перечень добавили новый подпункт 45, который разрешает учитывать «иные расходы».

То есть упрощенцы теперь могут списывать больше затрат: любые экономически обоснованные, документально подтверждённые расходы, связанные с бизнесом и не входящие в перечень запрещённых.

Разработали новые формы

ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. А ещё с 1 июля 2026 года введут единый бланк уведомлений по УСН. Вместо пяти разных форм будет одна — КНД 1 154 004. Это поможет упростить обращения в налоговую и сократить количество ошибок.

Как рассчитать налог на УСН 

Рассчитать налог на УСН не сложно — достаточно умножить налоговую базу на процентную ставку. Однако следует помнить, что не любые поступления и списания в эту налоговую базу попадают, а именно:

• Деньги от продажи товаров, услуг, работ
• Авансы от клиентов
• Проценты и лицензионные платежи

При УСН доходы признаются по кассовому методу, то есть на дату поступления денежных средств на счёт. 

А вот учитывать полученные займы, кредиты и пополнения счёта не нужно. Также не все траты снижают налоговую базу. Учитываются только расходы, которые разрешены налоговым кодексом. Например:

• Аренда помещений
• Закупка товаров для перепродажи
• Заработная плата и взносы за сотрудников
• Услуги подрядчиков
• Покупка оборудования

Расходы должны быть обоснованными и подтверждёнными. Если документов нет — налоговая их не примет. Поэтому важно внимательно разносить списания при ведении учёта, чтобы случайно не завысить налог.

При УСН «Доходы» формула выглядит так: сумма налога = доход × 6%. 

А при УСН «Доходы минус расходы» формула: сумма налога = (доход — расходы) × 15%. 

Если расходы намного меньше доходов, режим может стать невыгодным. Поэтому «Доходы минус расходы» стоит выбирать, когда затраты стабильны и хорошо документированы.

На УСН налог платится частями — каждый квартал. Сроки одинаковы для всех:

• За 1 квартал — до 28 апреля
• За полугодие — до 28 июля
• За 9 месяцев — до 28 октября
• Годовой расчёт — до 28 марта для организаций, до 28 апреля для ИП

Каждый авансовый платёж рассчитывается самостоятельно за прошедший квартал. При итоговом расчёте за год учитываются уже внесённые авансы.

Кому и в каком размере нужно платить НДС при УСН

Обязанность платить этот налог возникает не у всех — она зависит от выручки за прошлый год:

Если выручка за прошлый год не превышает 20 млн ₽, то начислять, платить и отчитываться по НДС не нужно. Освобождение действует автоматически, пока доход остаётся ниже лимита.

Если доход превышает 20 млн ₽, статус налогоплательщика НДС сохраняется и появляются обязательства начислять и уплачивать налог. Размер ставок:

• Специальные ставки 5% или 7% без вычета входного НДС
• Общие ставки: 22% — основная, 10%, 0% — льготные. С вычетом входного НДС

Уведомлять инспекцию о выбранной ставке НДС не нужно. Выбор отражают в декларации, и ФНС исходит из задекларированных ставок.

НДС на УСН рассчитывается по формуле: сумма НДС = доход от реализации × ставка НДС. 

Если лимит превышен и обязанность по НДС появилась, нужно:

• Вести учёт НДС по всем операциям
• Выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога
• Сдавать декларацию по НДС — раз в квартал
• Уплачивать налог за квартал равными долями в течение трёх последующих месяцев

Таким образом, на УСН появляется дополнительная отчётность по НДС, но только если превышен установленный лимит. В остальном правила сдачи деклараций по самому УСН не изменились — декларация по УСН, как и прежде, сдаётся раз в год.

Сколько страховых взносов ИП платит за себя

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые идут в пенсионный фонд и систему обязательного медицинского страхования. От их уплаты освобождений нет — платить нужно даже при нулевом доходе.

Страховые взносы состоят из двух частей:

• Фиксированная сумма — обязательна для всех. В 2026 году она составляет 57 390 ₽
• Дополнительный 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽ в год. В 2026 году максимальная доплата по 1% — 321 818 ₽

Тогда страховые взносы рассчитываются по такой формуле: сумма страховых взносов = фиксированная сумма + 1% × (доход − 300 000 ₽). 

Даже если дохода вообще не было, предприниматель обязан платить фиксированную часть. Сделать это можно в любой момент в течение года, но крайний срок — до 28 декабря 2026 года. Доплату по 1% рассчитывают по итогам года и перечисляют не позднее 1 июля 2027 года.

Выгоднее платить страховые взносы заранее, ведь они уменьшают сумму налога по УСН. То есть чем раньше ты их заплатишь, тем быстрее сможешь учесть эти деньги в расчёте налога и уменьшить текущие авансовые платежи.

Таким образом, заранее уплаченные взносы уменьшают налоговую нагрузку уже в течение года, а не только в конце при годовом расчёте.

Если ИП работает без сотрудников, он может уменьшить налог на всю сумму взносов. Если есть сотрудники, действует ограничение: за счёт взносов за себя и работников можно уменьшить налог по УСН не более чем на 50% от расчётной суммы налога за период.

Как считать налоги и взносы за сотрудников в 2026 году

Если в бизнесе есть сотрудники, расходы по налогам растут. Помимо зарплаты, работодатель обязан платить взносы в фонды и удерживать налог на доходы физических лиц. Для бизнеса на УСН здесь почти всё работает так же, как и на общей системе налогообложения.

В 2025 году ставка НДФЛ стала прогрессивной:

• 13% — с годового дохода до 2 400 000 ₽
• 15% — с части дохода до 5 000 000 ₽
• 18% — с части дохода до 20 000 000 ₽
• 20% — с части дохода до 50 000 000 ₽
• 22% — с суммы, превышающей 50 000 000 ₽

НДФЛ рассчитывается послойно — каждая часть дохода облагается по своей ставке. Дополнительно работодатель перечисляет страховые взносы:

• В Социальный фонд — 30%
• На травматизм — ставка индивидуальная, обычно 0,2–0,9%

После превышения предельной базы ставка снижается до 10% на оставшуюся часть дохода. Размер базы ежегодно индексируется, в 2026 году — 2 979 000 ₽.

Для части малого бизнеса, включённого в реестр МСП и работающего в приоритетных отраслях, сохраняются пониженные тарифы страховых взносов: 30% начисляется с части выплат до 1,5 от МРОТ, а на суммы выше — 15%. Некоторые ИТ-компании и производственные МСП могут применять дополнительные льготы: 7,6% с выплат выше 1,5 от МРОТ.

Расходы на сотрудников — одна из самых крупных статей затрат. Налоговая нагрузка не ограничивается только зарплатой на руки. При найме новых людей нужно сразу рассчитать полную стоимость содержания сотрудников с учётом налогов и взносов.

Когда платить налоги и взносы — календарь на 2026 год

Чтобы не запутаться в сроках и не получить штрафы за просрочку, собрали все ключевые платежи в одну таблицу:

С 2023 года действует единый налоговый платёж. Вместо отдельных перечислений по каждому налогу ты платишь одной суммой — налоговая сама разносит деньги по налогам и взносам. Главное — вовремя подать уведомление о сумме ЕНП. Это нужно сделать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем уплаты.

Как в Бланке вести учёт налогов и взносов с помощью Эльбы

Все расчёты по УСН, взносам, НДС и зарплате могут показаться сложными, особенно если ты раньше в бухгалтерию не погружался. Но считать всё вручную не нужно: в Бланке учёт налогов ведётся в партнёрстве с Эльбой — удобным сервисом для малого бизнеса.

Чтобы получить доступ к Эльбе, достаточно зарегистрироваться в сервисе, отправить заявку в Бланке и выполнить условия тарифа — проводить оплату налогов через наш банк. Дальше сервис сам подтягивает платежи по счёту и помогает вести учёт.

Что система делает за тебя:

• Считает налог по УСН — 6% или 15%, в зависимости от выбранного режима
• Отслеживает поступления и правильно определяет, что включать в доходы
• Рассчитывает страховые взносы ИП за себя, включая доплату 1% при превышении лимита
• Считает НДФЛ и взносы за сотрудников по актуальным ставкам
• Напоминает о сроках уплаты налогов и взносов
• Формирует декларации и сдаёт их в налоговую

Всё работает в едином окне: бухгалтерия, налоговый учёт и отчётность. Тебе не нужно вручную собирать документы или разносить суммы по категориям — система сама знает, какие операции считать доходом, какие учитывать в расходах, а какие пропускать.

Даже по новым правилам с НДС в 2026 году сервис помогает:

• Отслеживает лимит выручки для обязательства по НДС
• Рассчитывает налог при необходимости
• Формирует декларации по НДС и подсказывает, когда их сдавать

Все суммы налогов и взносов видны заранее. Если появляются изменения в правилах — Эльба их автоматически учитывает при расчётах. А если есть вопросы — можно обратиться в поддержку прямо из личного кабинета.